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公司本级审计重点之绩效考核审计

 作者:陆小雨    来源:公司审计部     浏览次数: 时间:2019-11-27 【字体:

绩效考核是在绩效评价指标体系基础上,通过定量(从盈利能力、资产质量、债务风险、发展能力等方面)和定性(从发展战略规划、经营决策机制、内部风险控制、人力资源建设等方面)相结合的评价方法,从财务绩效与管理绩效角度,对单位负责人任职期间经营绩效进行全面分析和客观评价的管理行为。

绩效考核的业务活动主要包括考核指标下达、考核和奖罚兑现。通过对绩效考核制度、考核体系建立及运行情况进行审查,评价企业绩效考核的健全性、有效性、合规性。

近期,公司将对项目开展2019年度绩效考核,现将关于绩效考核审计的相关内容介绍给大家。

(一)审计重点

历年绩效指标下达情况;考核及兑现情况;绩效指标重大变动情况。

(二)审计方法和查阅资料

1.查阅公司绩效考核管理制度办法,绩效考核程序、考核结果等文件资料,评价企业考核体系的健全性、有效性;

2.查阅公司与所属单位签订的经营承包合同及年度考核文件资料、考核自查报告等资料,对比分析执行效果;

3.与绩效考核部门人员及相关人员访谈,了解执行过程,分析可能存在的问题;

4.对业绩考核指标变动情况进行对比分析,评价指标的科学性和合理性;

5.对比分析绩效考核结果及效果,评价业绩考核是否符合公司长远发展战略;

6.计算、分析绩效考核结果,评价考核结果准确性。

(三)常见主要问题

1.绩效考核制度、体系不健全;指标设臵不科学、不合理;

2.考核程序不完善、考核过程流于形式;

3.考核结果与实际情况不符;

4.考核兑现未严格按照规定和合同执行,考核结果处理不严格或未处理。

在以往审计中,发现公司在绩效考核兑现时,存在考核办法执行不严的问题,公司在部分项目对下决算未全部完成的情况下,提前兑现了第一阶段奖金。经过分析,以上项目是具备考核条件考核后,由于出现了项目缺陷修复、经济纠纷等情况造成再次发生对下成本。公司也已制定相应整改措施,督促项目及时完成缺陷修复队伍的结算,在第二阶段考核时按照实际情况调整考核金额,并将继续加强制度办法的宣贯和业务培训,严格执行公司绩效考核办法。

实际上,绩效审计就是对被审计单位绩效管理体系运行状况的一个考核,是对其管理的效益性和效果性进行的检查和评价,并对此提出建议,促进改善经营管理,提高效益的一种独立性的经济监督活动;主要依附在财务收支审计、经济责任审计等常规审计中进行。通过绩效审计,可以在一定程度上督促、帮助被审计单位及相关部门更好地履行职责,更好地执行各项管理制度,使公司的绩效管理体系建设得到持续的改进和提高,真正成为对公司经营和管理有帮助的方法和工具。